Общее знакомство с системой внутреннего контроля

Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего

общее знакомство с системой внутреннего контроля

Система внутреннего контроля — это совокупность организационных мер, общее знакомство с системами бухгалтерского учета и внутреннего. Оценка системы внутреннего контроля осуществляется для: а) общее знакомство с системой внутреннего контроля, подтверждение достоверности. Аудитор обязан оценивать систему внутреннего контроля экономического субъекта не менее чем в следующие три этапа: а) общее знакомство с.

Эти функции и берет на себя внутренняя ревизия, которая также является составной частью СВК. Чтобы описать СВК и таким образом установить ее запланированную структуру и состояние, аудитор использует в своей работе: Аудитор собирает все относящиеся к данному объекту проверки материалы: Обычно он высылает клиенту список необходимых документов до начала проведения проверки, что помогает намного сократить время, а значит, и расходы на проверку; вопросные листы.

Применение вопросных листов - один из наиболее распространенных приемов в деятельности аудитора. С помощью заранее заготовленных вопросов он может получить от клиента более детальную информацию относительно организации и действия внутренних проверок. Преимущество закрытой формы состоит в том, что аудитор получает конкретный ответ на поставленный вопрос и не оставляет клиенту возможности уйти от ответа.

С другой стороны, давая открытые ответы, клиент может затронуть аспекты, упущенные аудитором. Вопросные листы могут предоставляться для заполнения клиенту или заполняются аудитором на основании полученной информации. В первом случае следует избегать вопросов с низкой вероятностью объективного ответа, например: К общим вопросам о СВК организации можно отнести следующие: Аудитор самостоятельно составляет диаграммы и описывает рабочие процессы, предусмотренные контрольной деятельностью.

Чаще всего они отличаются от подобных документов, составленных клиентом, так как преследуют различные цели: Диаграммы схематично, а описания более подробно отражают порядок прохождения документов через различные структуры компании, задействованные в обработке этих документов подразделения и сотрудников, а также вид выполняемых ими операций и механизм проверки.

Эффективное использование подобного метода требует от аудитора наличия опыта работы.

общее знакомство с системой внутреннего контроля

После составления диаграмм и описания целесообразно обсудить их с ответственными сотрудниками и тем самым подтвердить правильность понимания и отражения аудитором организации хода рабочих процессов на предприятии. В противном случае это может привести к неправильным выводам, а следовательно, и к конфликтным ситуациям с клиентом. Результаты описания существующей СВК закрепляются аудитором в рабочих документах и позволяют определить наличие и запланированное предназначение контрольных механизмов.

общее знакомство с системой внутреннего контроля

Так как описание СВК требует больших затрат времени, то при повторяющихся ежегодных проверках используются материалы и записи прошлых лет, которые только актуализируются в зависимости от произошедших изменений. После завершения описания существующей системы внутреннего контроля аудитор приступает к оценке используемых в данной системе контрольных механизмов.

Его задача - оценить целесообразность внутренних проверок в конкретных ситуациях. При этом он исходит из того, что система функционирует так, как она должна функционировать, то есть как было запланировано руководством. На данном этапе своей деятельности внимание аудитора должно быть обращено как на отдельные компоненты СВК разделение функциональных обязанностей, инструкции, указания и внутренней проверкитак и на взаимодействие этих компонентов.

Тесты по теме. 1. Оценка системы внутреннего контроля осуществляется для:

Оценка отдельных компонентов системы внутреннего контроля. Если ситуация и численность работников на предприятии не предусматривают требуемого разделения функциональных обязанностей в организации, то это является недостатком СВК, который необходимо учесть при общей оценке системы.

Если же подобное разделение запланировано, то аудитору следует оценить возможность его длительного сохранения существующим персоналом. Кроме этого, он проверяет сохранение данного принципа в случаях замены отпуск, командировка, болезнь.

общее знакомство с системой внутреннего контроля

Каждая инструкция, относящаяся к системе контроля, проверяется аудитором, насколько полно, профессионально правильно и понятно она написана. Установленные при такой проверке недостатки требуют скорейшего исправления. Ошибочные инструкции не приводят однозначно к ошибочным действиям персонала, но это должно быть обязательно проверено аудитором.

Проводя каждую внутреннюю проверку, аудитор должен ответить на вопрос, способствует ли она правильности и полноте годовой бухгалтерской отчетности, что является ее целью и эффективна ли.

Только тот контроль способствует достижению данной цели, который проводится на правильном месте, в правильное время и имеет правильное содержание. Для пояснения можно привести следующие два примера: Действенным названный контроль будет лишь в случае регистрации документов сразу после их получения, на так называемой границе предприятия.

Однако для достижения эффективного результата контрольные суммы должны быть образованы на основании независимых друг от друга баз данных - в противном случае проверяется не полнота этой информации, а только ее отражение в базе данных и в синтетическом и аналитическом учете. Оценка взаимодействия отдельных компонентов системы внутреннего контроля.

Тесты по теме. 1. Оценка системы внутреннего контроля осуществляется для:

Для оценки компонентов СВК как единого целого аудитор учитывает их взаимодействие, исходя при этом из соображения, что риск составления неполной и неправильной отчетности, ограниченный одной внутренней проверкой, должен быть уменьшен последующими проверками.

Далее следует проверить, действительно ли контрольные механизмы дополняют, а не повторяют друг друга, что обусловливает ненужные затраты времени и сил. Проанализировав эти моменты, аудитор делает выводы о целесообразности взаимодействия отдельных компонентов системы.

общее знакомство с системой внутреннего контроля

Обнаружение внутренних проверок, финансовые и людские затраты на проведение которых несоизмеримы с получаемыми от них результатами, - важное требование, предъявляемое аудитору. Принцип сбалансированности сбалансированность означает, что субъекту нельзя Составляющие системы внутреннего контроля Из книги Контроль и ревизия: Составляющие системы внутреннего контроля Система внутреннего контроля состоит непосредственно из органов контроля.

Это могут быть службы внутреннего аудита, Классификация системы внутреннего контроля Из книги Контроль и ревизия: Классификация системы внутреннего контроля Поскольку система контроля является важной составляющей управленческого контроля в целом, для раскрытия механизмов функционирования данной системы необходимо изучить особенности ее составных элементов, а для этого Цели и организация внутреннего контроля Из книги Контроль и ревизия: Цели и организация внутреннего контроля Цель внутреннего контроля — обеспечение соблюдения всеми сотрудниками предприятия своих должностных обязанностей в соответствии с целями организации.

Цель внутреннего контроля во времени непрерывна, перманентна и 5.

  • Система бухгалтерского учета
  • Система внутреннего контроля качества аудита и проверка ее эффективности
  • 10. Этапы внутреннего контроля

Взаимосвязь и отличия внешнего и внутреннего контроля Из книги Контроль и ревизия автора Иванова Елена Леонидовна 5. Внутренний аудит осуществляется внутрифирменной аудиторской службой и направлен на повышение эффективности Принципы системы внутреннего контроля Из книги Контроль и ревизия автора Иванова Елена Леонидовна Принцип подконтрольности каждого субъекта Цели и организация внутреннего контроля Из книги Контроль и ревизия автора Иванова Елена Леонидовна Использование системы внутреннего контроля Одним из важнейших способов обнаружения всех видов ошибок является внутренний контроль.

Система внутреннего контроля — это политика организации, направленная на выявление, исправление и предотвращение ошибок и искажений Глава 6.

Изучение и оценка внутреннего контроля в ходе аудита - Энциклопедия по экономике

Общая структура и основные этапы проекта внутреннего аудита Из книги Настольная книга по внутреннему аудиту. Риски и бизнес-процессы автора Крышкин Олег Глава 6. Общая структура и основные этапы проекта внутреннего аудита ПВА может участвовать в различных проектах.

Сама деятельность ПВА является, по сути, проектной.

общее знакомство с системой внутреннего контроля